Történelmi változás történt 2025. október 1-jétől: a három gyermeket nevelő anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után. Ez a kedvezmény nemcsak a munkaviszonyban állókra, hanem az egyéni vállalkozókra is vonatkozik!
A legfontosabb tudnivalók röviden
- Hatálybalépés: 2025. október 1.
- Kire vonatkozik: Minden három gyermeket nevelő anyára
- Mit fed le: Munkabér, vállalkozói kivét, átalány jövedelem, őstermelői jövedelem
- Érvényesítés: Év közben vagy év végén egyösszegben
Kik jogosultak a kedvezményre?
Három gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermek után:
- családi pótlékra jogosult, vagy
- családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül jogosult volt (ideértve azt a gyermeket is, aki után az anya családi pótlékra jogosultsága a gyermek elhunyta miatt szűnt meg)
Fontos, hogy a fenti feltételeknek megfelelő gyermekek száma együttesen érje el a hármat. Nem szükséges, hogy jelenleg mindhárom gyermek után családi pótlékot kapjon az anya, elegendő, ha a múltban legalább 12 éven keresztül jogosult volt rá.
Milyen jövedelmekre vonatkozik a mentesség?
A kedvezmény a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmekre vonatkozik, így:
Munkaviszonyban
- Munkabér
- Béren kívüli juttatások
- Megbízási szerződésből származó jövedelem
Vállalkozóként
- Vállalkozói kivét (VSZJA)
- Átalányban megállapított jövedelem
- Őstermelői tevékenységből származó jövedelem
Ez tehát azt jelenti, hogy akár egyéni vállalkozóként dolgozol átalányadóban, akár vállalkozói jövedelem szerinti adózást (VSZJA) választottál, a kedvezmény ugyanúgy megilleti!
Hogyan érvényesíthető a kedvezmény?
A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye első alkalommal a 2025. szeptember 30. után megszerzett jövedelmekre érvényesíthető. Munkaviszonyból származó jövedelem esetén a 2025. szeptember 30. utáni időszakra elszámolt jövedelmekre.
Fontos tudnivaló az érvényesítésről
Az új adóalap-kedvezmény minden más kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Ez azt jelenti, hogy ez a kedvezmény kerül elsőként levonásra a jövedelmedből, még a családi adókedvezmény előtt is.
Két lehetőség az érvényesítésre:
1. Év közben - adóelőleg-nyilatkozattal
A kedvezmény év közben a munkáltatónak vagy kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal vehető igénybe. Ez azt jelenti, hogy már a havi bérszámfejtés során érvényesítheted a kedvezményt, és egyáltalán nem kell SZJA-t fizetned.
A nyilatkozat legegyszerűbben elektronikusan, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) tehető meg 2025. október 1-től.
2. Év végén - SZJA bevallásban
Ha év közben nem érvényesítetted a kedvezményt, vagy egyéni vállalkozóként dolgozol, akkor az éves SZJA bevallásban egyösszegben is visszaigényelheted a befizetett személyi jövedelemadót.
Ez különösen hasznos egyéni vállalkozóknak, akik év közben előleget fizetnek, de az SZJA bevallásban visszakaphatják a teljes befizetett összeget.
Mi történik a családi adókedvezménnyel?
Sokan aggódnak, hogy ha SZJA mentességük van, akkor elveszítik a családi adókedvezményt is. Ez nem így van!
A családi adókedvezmény továbbra is jár!
A három gyermeket nevelő anyák a gyermekek utáni családi kedvezménynek azt részét, amit az összevont adóalapba tartozó jövedelmekből nem tudnak igénybe venni, családi járulékkedvezményként érvényesíthetik.
Ez azt jelenti, hogy amit az SZJA-ból nem tudsz érvényesíteni (hiszen mentességed van), azt a társadalombiztosítási járulékból (TB) vonhatod le. Így a családi adókedvezmény összege nem vész el!
Példa a gyakorlatban:
Ha három gyermeket nevelsz, a havi 99.000 Ft családi adókedvezményt (3 × 33.000 Ft) nem az SZJA-ból, hanem közvetlenül a TB-járulékból vonhatod le. Ezáltal kevesebb TB-járulékot kell fizetned, és az SZJA mentesség is megmarad.
Egyéni vállalkozók különös figyelmébe
Ha egyéni vállalkozóként dolgozol, különösen fontos, hogy megértsd, hogyan érvényesítheted ezt a kedvezményt. A jövedelmed típusától függetlenül - legyen az átalányból vagy vállalkozói kivétből származó - teljes mértékben SZJA-mentes lesz, ha három gyermeket nevelsz.
Fontos megjegyzés
A kedvezmény kizárólag az SZJA-ra vonatkozik! A társadalombiztosítási járulékot (TB) és a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO)továbbra is fizetni kell. Azonban, mint fentebb említettük, a családi adókedvezményt a TB-járulékból érvényesítheted.
Gyakori kérdések
Vissza kell-e fizetnem a 2025. október előtt befizetett SZJA-t?
Nem, a kedvezmény csak a 2025. szeptember 30. után megszerzett jövedelmekre vonatkozik. Az előtte befizetett SZJA nem igényelhető vissza.
Mi van, ha az egyik gyermekem 18 éves lett, és már nem jár utána családi pótlék?
Ha legalább 12 éven keresztül járt utána családi pótlék, akkor továbbra is beleszámít a három gyermekbe, és a kedvezmény megilleti.
Kell-e minden évben újra nyilatkoznom a munkáltatómnak?
Ha változás nincs a körülményeidben (például újabb gyermek születik, vagy valamelyik gyermek után megszűnik a családi pótlék jogosultság), akkor nem kötelező, de ajánlott évente megerősíteni a nyilatkozatot.
Érvényesíthetem-e a kedvezményt, ha örökbe fogadtam a gyermekeket?
Igen! A törvény kifejezetten említi, hogy mind a vér szerinti, mind az örökbefogadó szülő jogosult a kedvezményre.
Összefoglalás
A három gyermeket nevelő anyák SZJA mentessége jelentős támogatást jelentazoknak a családoknak, akik három vagy több gyermeket nevelnek. A kedvezmény nem csak munkavállalókra, hanem egyéni vállalkozókra is vonatkozik, függetlenül attól, hogy átalányadózást vagy VSZJA-t választottak.
Fontos, hogy a kedvezményt aktívan érvényesíteni kell - akár év közben adóelőleg-nyilatkozattal, akár év végén az SZJA bevallásban. A családi adókedvezmény pedig nem vész el, azt továbbra is érvényesítheted a TB-járulékból.
Ha bizonytalan vagy abban, hogyan érvényesítsd a kedvezményt, vagy kérdésed van a vállalkozói státuszoddal kapcsolatban, fordulj hozzánk bizalommal!