Történelmi változás: még több édesanya élvezheti az SZJA mentességet
A három gyermekes anyák után 2026. január 1-től már a két gyermeket nevelő édesanyák is mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetése alól. Ez a lépés hatalmas könnyebbséget jelent tízezrek számára, és jelentősen javítja a családok anyagi helyzetét.
Mit jelent az SZJA mentesség?
A személyi jövedelemadó (SZJA) mentesség azt jelenti, hogy a két gyermeket nevelő anyák jövedelme után nem kell 15%-os személyi jövedelemadót fizetniük. Ez minden jövedelemtípusra vonatkozik, legyen az munkabér vagy egyéni vállalkozásból származó bevétel.
Fontos hangsúlyozni: az SZJA mentesség nem érinti a társadalombiztosítási járulékokat. Továbbra is fizetni kell a társadalombiztosítási járulékot (TB) és a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO), de a 15%-os SZJA megspórolása így is jelentős pénzügyi előny.
Kinek jár a kedvezmény?
Az SZJA mentesség minden olyan nőnek jár, aki legalább két gyermeket nevel vagy nevelt. A feltételek:
Legalább két gyermek
Élő, saját vagy örökbefogadott gyermek, vagy tartósan beteg, súlyosan fogyatékos eltartott
Anyai jogviszony
Az anya státusz megmarad akkor is, ha a gyermek már nagykorú vagy elhunyt
2026. január 1-től
A kedvezmény 2026. január 1-től érvényes minden jövedelemre
Egyéni vállalkozók és az SZJA mentesség
A kedvezmény egyéni vállalkozókra is teljes mértékben vonatkozik, legyen szó átalányadózásról vagy VSZJA-ról:
Átalányadózó egyéni vállalkozók
Az átalányadózó vállalkozók bevételének 40%-a számít jövedelemnek, és ezt a jövedelmet kell SZJA-val sújtani. A két gyerekes anyák esetében ez az SZJA nullára csökken.
Példa átalányadózóra:
VSZJA-s egyéni vállalkozók
A VSZJA-s vállalkozók bevételének 90%-a számít jövedelemnek. Ez magasabb arány, mint az átalányadózóknál, így itt még nagyobb megtakarítást jelent az SZJA mentesség.
Példa VSZJA-sra:
Munkaviszonyban is érvényes
Természetesen a munkaviszonyban dolgozó két gyerekes anyák is élvezhetik az SZJA mentességet. A munkáltató havonta nem von le SZJA-t a béréből, így havi szinten magasabb nettó fizetést kap kézhez az édesanya.
Fontos, hogy a munkáltató tisztában legyen az anyai státusszal. Érdemes munkaszerződésben vagy külön nyilatkozatban jelezni, hogy az alkalmazott jogosult az SZJA mentességre.
Hogyan érvényesíthető a kedvezmény?
A kedvezményt év közben havonta vagy negyedévente, illetve év végén egyösszegben is érvényesítheted az SZJA bevallásban.
Év közben:
- Munkaviszonyban: A munkáltató automatikusan nem von le SZJA-t, ha tudomása van az anyai státuszról
- Egyéni vállalkozóként: A bevallásokban (havi 08-as vagy negyedéves 58-as) nem kell SZJA-t bevallani és befizetni
Év végén:
Ha év közben még nem érvényesítetted a mentességet, az éves SZJA bevallásban visszaigényelheted az előzőleg befizetett összeget. Ez azt jelenti, hogy amennyiben év közben SZJA-t fizettél (például mert a munkáltató még nem tudott róla), akkor a következő év május 20-áig benyújtott SZJA bevallásban visszakapod a teljes összeget.
Fontos tudnivaló
Az SZJA bevallás benyújtása minden évben kötelező a vállalkozók számára, még akkor is, ha nincs fizetendő adó. A bevallás határideje a tárgyévet követő év május 20.
Családi adókedvezmény továbbra is érvényesíthető
Sokan aggódnak, hogy az SZJA mentesség miatt elveszítik a családi adókedvezményt. Ez nem így van! A családi adókedvezmény érvényesíthető marad, mivel azt nemcsak SZJA-ból, hanem TB járulékból is le lehet vonni.
A családi adókedvezmény havi összege 2026-tól:
- Egy gyermek után: 20.000 Ft/hó (korábbi 10.000 Ft-ról)
- Két gyermek után: 2 × 20.000 Ft = 40.000 Ft/hó
Mivel az SZJA-ból már nincs mit levonni (mert az nulla), a családi adókedvezményt a TB járulékból lehet érvényesíteni. Ez azt jelenti, hogy a havi TB járulékod (amely egyéni vállalkozóként jelenleg 18,5%) csökken a családi adókedvezmény összegével.
Teljes körű példa két gyerekkel:
Miért fontos ez a változás?
Az SZJA mentesség kiterjesztése a két gyerekes anyákra hatalmas könnyebbséget jelent tízezrek számára. Magyarországon nagyon sok család rendelkezik két gyermekkel, így ez a lépés széles körben javítja a családok anyagi helyzetét.
A megtakarított összeg jelentős lehet: egy átlagos jövedelemmel rendelkező kétgyerekes anya évi több százezer, akár több mint 1 millió forintot is megtakaríthat az SZJA mentesség és a családi adókedvezmény kombinációjával.
Ez az összeg lehetőséget ad arra, hogy:
- Magasabb színvonalon neveld a gyermekeidet
- A vállalkozásodba fektess vissza
- Anyagi tartalékot építs a család számára
- Könnyebben egyeztess munka és család között
Gyakorlati tanácsok
Munkaviszonyban dolgozol?
Jelezd a munkáltatódnak, hogy jogosult vagy az SZJA mentességre, hogy már január 1-től ne vonjon le SZJA-t a béredből.
Egyéni vállalkozó vagy?
Könyvelőddel egyeztess, hogy a 2026-os bevallásaidban (08-as, 58-as, SZJA bevallás) hogyan kell alkalmazni a mentességet. Mi természetesen segítünk ebben!
Év végén ellenőrizz!
Győződj meg róla, hogy az éves SZJA bevallásodban helyesen érvényesítetted a mentességet és a családi adókedvezményt.
Dokumentáld a gyermekek adatait
Tartsd kéznél a gyermekek születési anyakönyvi kivonatát vagy más igazolást, mert a NAV vagy a munkáltató kérheti.
Gyakori kérdések (GYIK)
Mikor lép életbe a két gyerekes anyák SZJA mentessége?
2026. január 1-től. Tehát az összes 2026-os jövedelmed után már érvényesítheted a mentességet.
Elveszítem a családi adókedvezményt?
Nem! A családi adókedvezményt továbbra is érvényesítheted, TB járulékból.
Ha a gyermekem már nagykorú, akkor is jár a mentesség?
Igen! Az anyai státusz megmarad akkor is, ha a gyermek már nagykorú, sőt akkor is, ha már elhunyt. A lényeg, hogy létre jött az anyai jogviszony.
Egyéni vállalkozóként hogyan érvényesítem?
A havi vagy negyedéves bevallásaidban (08-as, 58-as) nem kell SZJA-t bevallani és fizetni. Év végén pedig az SZJA bevallásodban jelöld be a mentességet.
Mi van akkor, ha ikrek születtek?
Az ikrek természetesen két gyermeknek számítanak, így már az ő születésükkel jogosult vagy az SZJA mentességre.
Mennyit takaríthatok meg évente?
Ez a jövedelmedtől függ. Egy átlagos havi 400.000 Ft jövedelem esetén az SZJA mentesség és a családi adókedvezmény együtt akár évi 1.200.000 Ft megtakarítást is jelenthet.
Összefoglalás
A legfontosabb pontok:
- 2026. január 1-től a két gyermeket nevelő anyák mentesülnek az SZJA fizetése alól
- A kedvezmény egyéni vállalkozókra és munkavállalókra egyaránt vonatkozik
- Érvényesíthető év közben és év végén egyösszegben is
- A családi adókedvezmény továbbra is érvényesíthető TB járulékból
- Jelentős megtakarítás: több százezer, akár több mint 1 millió forint évente
- Tízezrek számára jelent könnyebbséget, javítva a családok anyagi helyzetét
A két gyerekes anyák SZJA mentessége történelmi változás, amely hatalmas segítséget jelent az édesanyák és családjaik számára. Ha kérdésed van a kedvezmény érvényesítésével kapcsolatban, fordulj hozzánk bizalommal – segítünk eligazodni a részletekben!