Fontos változás!
2025. július 1-től jelentősen emelkedik a családi kedvezmény összege. Ez minden családot érint, akik jogosultak a családi adókedvezmény igénybevételére.
A családi adókedvezmény az egyik legfontosabb támogatási forma a magyar családok számára. 2025. július 1-től a kedvezmény összege jelentősen emelkedik, ami havi szinten is érezhető többletjövedelmet jelent a családok számára.
Ez a változás nemcsak a munkavállalókat, hanem az egyéni vállalkozókat is érinti, akik szintén jogosultak lehetnek a családi adókedvezmény érvényesítésére. Nézzük meg részletesen, mit is jelent ez a gyakorlatban!
Az új családi kedvezmény összegek
2025. július 1-től a családi adókedvezmény havi összege jelentősen emelkedik:
Egy gyermek esetén
15.000 Ft
havonta
2025.07.01-től
korábbi: 10.000 Ft
2026-tól
20.000 Ft
Két gyermek esetén
30.000 Ft
gyermekenként havonta
2025.07.01-től
korábbi: 20.000 Ft
2026-tól
40.000 Ft
Három vagy több gyermek
49.500 Ft
gyermekenként havonta
2025.07.01-től
korábbi: 33.000 Ft
2026-tól
66.000 Ft
Emelt kedvezmény fogyatékos gyermek után
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott után a kedvezmény 2025. július 1-től további 100.000 Ft-tal (adóban számítva 15.000 Ft-tal) növelt összegben érvényesíthető havonta.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
A családi adókedvezmény az összevont adóalapot csökkenti, ami azt jelenti, hogy kevesebb SZJA-t kell fizetni. Az adókulcs 15%, ezért a fenti összegek már a ténylegesen megtakarított (nettó) összegek.
Egy gyermek nevelése esetén
Két gyermek nevelése esetén
Három gyermek nevelése esetén
Egyéni vállalkozók és a családi adókedvezmény
Az egyéni vállalkozók is jogosultak a családi adókedvezmény érvényesítésére. A kedvezmény az összevont adóalapból érvényesíthető, ami azt jelenti, hogy a vállalkozói jövedelemből számított adóból lehet levonni.
Fontos tudnivalók egyéni vállalkozóknak
- A családi kedvezmény csak akkor érvényesíthető, ha van összevont adóalap (vagyis van személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség).
- Ha az adóalap kisebb, mint a kedvezmény összege, csak az adóalap mértékéig lehet érvényesíteni.
- SZJA mentesség esetén (pl. három vagy két gyermekes anyák) a kedvezményt TB-járulékból lehet érvényesíteni.
Hogyan érvényesíthető a kedvezmény?
Év közben - munkavállalóknál
Munkaviszony esetén a munkáltatónak adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani. Ha a kedvezmény összegét konkrét összegben adták meg (nem csak a gyermekek számát), akkor szükséges új nyilatkozatot benyújtani júliusban, hogy a munkáltató a magasabb kedvezményt vegye figyelembe.
Ha nem adnak be új nyilatkozatot, az év végén az SZJA bevallásban visszaigényelhetik a különbözetet!
Év végén - SZJA bevallásban
Egyéni vállalkozók és munkavállalók is érvényesíthetik a családi kedvezményt az SZJA bevallásban. Itt összegszerűen visszaigényelhetik a jogosult, de év közben nem érvényesített kedvezményt.
Fontos! Az év végi bevallásban való érvényesítés nem automatikus. A NAV nem érvényesíti automatikusan a kedvezményt, azt az adóbevallásban kifejezetten be kell vallani. Ehhez célszerű könyvelő vagy adószakértő segítségét kérni, de magánszemély is megteheti saját maga.
Családi kedvezmény TB-ből való érvényesítése
Fontos tudnivaló, hogy aki SZJA mentességben részesül (például a három gyerekes vagy két gyerekes anyák), azok is érvényesíthetik a családi adókedvezményt! Ebben az esetben a kedvezményt nem SZJA-ból, hanem TB-járulékból lehet visszaigényelni.
Ez azt jelenti, hogy az SZJA mentesség és a családi adókedvezmény együttesen is igénybe vehető, így a családok még jelentősebb összegű támogatásban részesülhetnek.
Gyakran ismételt kérdések
Kinek jár a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény a kedvezményezett eltartottat (jellemzően gyermeket) nevelő szülőknek jár. Jogosult lehet az anya, az apa, vagy mindketten is (megosztva vagy egyikük teljes mértékben érvényesítheti).
Meddig érvényesíthető a kedvezmény?
A családi kedvezmény a gyermek 18 éves koráig, vagy ha nappali tagozatos tanuló, akkor legfeljebb 25 éves koráig érvényesíthető. Fogyatékos gyermek esetén korlátozás nélkül.
Mi van, ha kisebb a jövedelmem, mint a kedvezmény összege?
A családi kedvezmény csak az összevont adóalap mértékéig érvényesíthető. Ha a jövedelem kisebb, csak a ténylegesen keletkezett adóalap után lehet kedvezményt igénybe venni.
Lehet-e megosztani a kedvezményt a szülők között?
Igen, a szülők megállapodhatnak abban, hogy hogyan osztják fel egymás között a családi kedvezményt. Ezt az adóelőleg-nyilatkozatban vagy az SZJA bevallásban kell jelezni.
Összefoglalás
A családi adókedvezmény 2025. július 1-től történő jelentős emelése minden magyar családot érint, legyen szó munkavállalókról vagy egyéni vállalkozókról.
Az új összegek akár havi 50.000 Ft feletti nettó többletet is jelenthetnek nagycsaládoknál, ami éves szinten több mint 1,7 millió forint!
Érdemes figyelni arra, hogy év közben új nyilatkozatot nyújtsunk be, ha összegszerűen adtuk meg a kedvezményt, különben csak év végén, az SZJA bevallásban tudjuk visszaigényelni a különbözetet.