Fontos tudnivalók egy pillantásra
- 2025. július 1-től adómentes a CSED, GYED és az örökbefogadói díj
- A kedvezmény automatikus, nem kell kérni
- A folyósító szerv (pl. Magyar Államkincstár) automatikusan figyelembe veszi
- Több ellátás esetén mindegyik után érvényesíthető
Mi változott 2025. július 1-től?
Jelentős adózási változás lépett életbe 2025 nyarán: mától kezdve a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj teljes mértékben adómentes. Ez azt jelenti, hogy ezeket az ellátásokat már nem terheli személyi jövedelemadó, így az érintett családok nettó módon több pénzhez jutnak.
Automatikus kedvezmény
A legjobb hír, hogy ezt a kedvezményt nem kell külön kérni. A díjat folyósító szerv (jellemzően a Magyar Államkincstár) kifizetéskor automatikusan figyelembe veszi az adómentességet. Nem szükséges tehát adóelőleg-nyilatkozatot benyújtani!
CSED - Csecsemőgondozási Díj
A csecsemőgondozási díj (CSED) a gyermek születését követő 168 napig (kb. 24 hétig) jár az anyának, ha megfelelő biztosítási idővel rendelkezik. Az ellátás összege a gyermek születését megelőző 180 nap átlagos napi jövedelmének 70%-a.
CSED adózási szabályok 2025 júliusától
Adómentes az SZJA szempontjából
A CSED nem terheli személyi jövedelemadó, teljes összegét kézhez kapod
Járulékmentes
Nem terheli társadalombiztosítási járulék sem
Családi járulékkedvezmény érvényesíthető
Adóelőleg-nyilatkozatban kérhető a családi járulékkedvezmény a folyósító szervtől
Gyakorlati példa - CSED
Példa: Anna édesanya CSED-je
Anna 2025 augusztusában szül. A születés előtti 180 napban az átlagos napi bruttó jövedelme 15.000 Ft volt.
CSED napi összege: 15.000 Ft × 70% = 10.500 Ft/nap
Havi CSED (30 napos hónapra): 10.500 Ft × 30 = 315.000 Ft
Levonandó SZJA (2025. július 1. előtt): 315.000 Ft × 15% = 47.250 Ft
Kézhez kapott összeg (július 1. előtt): 267.750 Ft
✨ 2025. július 1-től: A teljes 315.000 Ft adómentes, így nettó 315.000 Ft-ot kap kézhez Anna!
Havi megtakarítás: 47.250 Ft
GYED - Gyermekgondozási Díj
A gyermekgondozási díj (GYED) a gyermek kétéves koráig jár, amennyiben az anya rendelkezik a szükséges biztosítási idővel. Az ellátás összege a gyermek születését megelőző 180 nap átlagos napi jövedelmének 70%-a, de maximum a mindenkori minimálbér kétszerese.
GYED adózási szabályok 2025 júliusától
Adómentes az SZJA szempontjából
A GYED nem terheli személyi jövedelemadó
10% nyugdíjjárulék
A GYED-et 10% nyugdíjjárulék terheli (a CSED-del ellentétben)
Családi járulékkedvezmény érvényesíthető
Adóelőleg-nyilatkozatban kérhető a családi járulékkedvezmény a folyósító szervtől
Gyakorlati példa - GYED
Példa: Éva édesanya GYED-je
Éva gyermeke 2025 szeptemberében tölti be a fél évet, és ekkor kezdi meg a GYED igénybevételét. Az ő esetében is az átlagos napi bruttó jövedelem 15.000 Ft volt.
GYED napi összege: 15.000 Ft × 70% = 10.500 Ft/nap
Havi GYED (30 napos hónapra): 10.500 Ft × 30 = 315.000 Ft
Levonandó 10% nyugdíjjárulék: 315.000 Ft × 10% = 31.500 Ft
Levonandó SZJA (2025. július 1. előtt): 315.000 Ft × 15% = 47.250 Ft
Kézhez kapott összeg (július 1. előtt): 315.000 - 31.500 - 47.250 = 236.250 Ft
✨ 2025. július 1-től: Csak a 10% nyugdíjjárulék vonandó le, SZJA már nem!
Kézhez kapott összeg: 315.000 - 31.500 = 283.500 Ft
Havi megtakarítás: 47.250 Ft
Örökbefogadói díj
Az örökbefogadói díj az örökbefogadó szülőt illeti meg a gyermek gondozása idején. A szabályok és az összegek hasonlóak a CSED és GYED esetében.
Örökbefogadói díj adózási szabályok 2025 júliusától
Adómentes az SZJA szempontjából
Az örökbefogadói díj nem terheli személyi jövedelemadó
Járulékmentes
Nem terheli társadalombiztosítási járulék
Családi járulékkedvezmény érvényesíthető
Adóelőleg-nyilatkozatban kérhető a családi járulékkedvezmény
Több ellátás egyidejű igénybevétele
Fontos tudnivaló, hogy ha valaki egyidejűleg többféle ellátásban is részesül (például GYED mellett még munkabért is kap), akkor a kedvezmény mindegyik ellátás után érvényesíthető.
Példa: GYED + munkabér esetén
Ha valaki GYED-ben részesül, de emellett már visszamegy részmunkaidőben dolgozni, akkor:
- A GYED adómentes (csak 10% nyugdíjjárulék terheli)
- A munkabér után normál módon kell SZJA-t fizetni
- Mindkét jövedelemre igényelhető a családi járulékkedvezmény (ha van gyermek és jogosult rá)
Családi járulékkedvezmény TB-ből
Nagyon fontos, hogy az SZJA mentesség miatt nem esnek el a családok a családi adókedvezmény érvényesítésétől. Ugyanis a családi adókedvezmény nemcsak az SZJA-ból, hanem a társadalombiztosítási járulékból (TB) is érvényesíthető.
Hogyan érvényesíthető a családi kedvezmény?
Adóelőleg-nyilatkozat benyújtása
A GYED folyósítójának (pl. Magyar Államkincstár) be kell nyújtani az adóelőleg-nyilatkozatot
Családi járulékkedvezmény érvényesítése
A nyilatkozatban kérhető a családi járulékkedvezmény, ami a TB-ből (pl. GYED esetén a 10% nyugdíjjárulékból) vonható le
Automatikus levonás
A folyósító szerv a TB-ből automatikusan levonja a családi kedvezményt
Gyakorlati lépések - Mit kell tenned?
1. Semmi teendőd az adómentességgel kapcsolatban
A CSED, GYED és örökbefogadói díj adómentessége automatikus. Nem kell semmilyen kérelmet benyújtani, a folyósító szerv (pl. Magyar Államkincstár) automatikusan alkalmazza.
2. Családi járulékkedvezmény igénylése (opcionális)
Ha családi járulékkedvezményre jogosult vagy (van gyermeked), akkor érdemes adóelőleg-nyilatkozatot benyújtani a folyósító szervhez, hogy a TB-ből (pl. GYED esetén a 10% nyugdíjjárulékból) is érvényesítsd a kedvezményt.
3. Figyelj a pontos összegekre
Ellenőrizd a folyósított összegeket, hogy valóban adómentesen kapod-e a CSED/GYED-et. Ha bármilyen eltérést észlelsz, lépj kapcsolatba a folyósító szervvel (pl. Magyar Államkincstár).
Gyakori kérdések
Kell külön kérnem az adómentességet?
Nem, az adómentesség automatikus. A díjat folyósító szerv (pl. Magyar Államkincstár) kifizetéskor automatikusan figyelembe veszi.
Mi a helyzet a 2025. július 1. előtt folyósított díjakkal?
A 2025. július 1. előtt kifizetett CSED és GYED összegek még adókötelesek voltak. Az adómentesség csak a július 1-jétől folyósított díjakra vonatkozik.
Elveszítem a családi adókedvezményt, ha nem fizetek SZJA-t?
Nem! A családi adókedvezmény érvényesíthető a társadalombiztosítási járulékból (TB) is, például GYED esetén a 10% nyugdíjjárulékból. Ehhez adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani a folyósító szervhez.
A GYED miért terheli még mindig a 10% nyugdíjjárulék?
A GYED esetében a 10% nyugdíjjárulék azért marad meg, mert ez biztosítja, hogy a GYED időszaka beszámít a nyugdíjjogosultságba és a nyugdíj összegének megállapításába. Ez így kedvező a jogosultaknak hosszútávon.
Egyéni vállalkozóként is érvényes az adómentesség?
Igen! Az adómentesség minden jogosultra vonatkozik, függetlenül attól, hogy egyéni vállalkozó, munkavállaló vagy más jogviszonyban áll. Ha megfelel a CSED/GYED/örökbefogadói díj igénybevételének feltételeinek, akkor automatikusan részesül az adómentességben.
Összefoglalás
A 2025. július 1-től életbe lépett változás jelentős segítséget nyújt a kisgyermekes családoknak:
- CSED, GYED és örökbefogadói díj teljes mértékben adómentes lett
- Az adómentesség automatikus, nem kell külön kérni
- A GYED-et továbbra is terheli a 10% nyugdíjjárulék, de SZJA már nem
- A családi adókedvezmény TB-ből is érvényesíthető, nem veszíted el
- Több ellátás esetén mindegyik után jár a kedvezmény
Ez a változás havonta több tízezer forint megtakarítást jelenthet a családok számára! 💰