2026-os adózási változások egyéni vállalkozóknak
Átfogó áttekintés a 2026. január 1-jétől hatályba lépő adózási változásokról, amelyek jelentős könnyítéseket hoznak az egyéni vállalkozók számára.
Miért fontos ez neked?
A Kormány 2026. január 1-jétől jelentős adócsökkentési és adminisztráció-egyszerűsítési csomagot vezet be az egyéni vállalkozók számára. Ezek a változások csökkentik az adóterhet, egyszerűsítik a bevallási kötelezettségeket, és növelik a versenyképességet.
1. Átalányadózók költséghányadának emelése
Az egyik legjelentősebb változás az átalányadózó egyéni vállalkozókat érinti. Jelenleg a 40 százalékos költséghányadot alkalmazók számára két lépcsőben emelkedik ez az arány:
Első emelés
Második emelés
💡 Mit jelent ez a gyakorlatban?
Az átalányadózók legnagyobb köre – mivel a 40%-os költséghányad a leggyakoribb – a jelenlegi 40% helyett innentől 45%, majd 50% költséget számolhat el valóban bemutatott költségszámlák nélkül, csupán azért, mert a törvény ezt így engedi.
Hogyan számolódik a jövedelem?
Jövedelem = Bevétel − Költséghányad
Amikor több költséget számolhatsz el (40% helyett 45% vagy 50%), akkor valóban kevesebb adót kell fizetned, DE ugyanakkor ennyivel kevesebb lesz az igazolható jövedelmed is.
⚠️ Fontos tudni:
Ez egy esetleges hitelfelvételnél gondot okozhat, mert a bank az átalányadózó igazolható jövedelmét nézi a hitelképesség elbírálásánál. Kevesebb jövedelem = kisebb hitelkeret!
2. ÁFA alanyi mentesség értékhatárának emelése
Az alanyi adómentességet választó kis- és középvállalkozások számára fokozatosan, három lépcsőben emelkedik az éves bevételi értékhatár:
| Időpont | Értékhatár | Emelkedés |
|---|---|---|
| Jelenleg (2025) | 18 millió Ft | - |
| 2026. január 1. | 20 millió Ft | +2 millió Ft |
| 2027. január 1. | 22 millió Ft | +2 millió Ft |
| 2028. január 1. | 24 millió Ft | +2 millió Ft |
Ez azt jelenti, hogy ha 2026-ban az éves árbevételed nem haladja meg a 20 millió forintot (és 2025-ben sem haladta meg a 18 millió forintot), akkor jogosult leszel az alanyi adómentesség választására. Ez jelentős adminisztrációs könnyítést jelent, hiszen nem kell ÁFA-bevallást készítened, és nem számlázhatsz ÁFA-t.
3. Bevallási gyakoriság egyszerűsítése VSZJA-soknál
Egy jelentős adminisztratív könnyítés, hogy 2026. január 1-jétől a vállalkozói jövedelem szerinti adózást (VSZJA) alkalmazó egyéni vállalkozóknak is csak negyedévente kell bevallást adniuk, hasonlóan az átalányadózókhoz.
12 bevallás évente
Csak 4 bevallás évente! 🎉
📅 Fontos tudnivaló
A negyedéves bevallásban havonkénti bontásban kell feltüntetni a fizetendő közterhet, de a befizetést elegendő negyedévente egyszer teljesíteni:
- I. negyedév (jan-feb-márc): április 12-ig
- II. negyedév (ápr-máj-jún): július 12-ig
- III. negyedév (júl-aug-szept): október 12-ig
- IV. negyedév (okt-nov-dec): január 12-ig
4. Szociális hozzájárulási adó és TB járulék minimumának változása
A főfoglalkozású egyéni és társas vállalkozók esetében jelenleg a minimálisan fizetendő szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) és társadalombiztosítási járulék alapja 112,5%-os szorzóval eltér egymástól.
2026. január 1-jétől megszűnik a 112,5%-os szorzó, így a SZOCHO és a TB járulék alapja egységesen a minimálbér 100%-a lesz. Ez egyszerűsíti a számításokat és csökkenti az adminisztrációs terheket.
💰 Gyakorlati példa
Ha a 2025-ös minimálbér 290.800 Ft, akkor a havi SZOCHO (13%) összege:
📋 Összefoglaló - Mi változik 2026-ban?
Átalányadózók: Költséghányad 40%-ról 45%-ra emelkedik (2027-től 50%)
ÁFA alanyi mentesség: Értékhatár 18 M Ft-ról 20 M Ft-ra emelkedik
VSZJA bevallás: Haviról negyedévesre egyszerűsödik
SZOCHO/TB: Megszűnik a 112,5%-os szorzó, 100% lesz az alap
🎯 Mit tegyek most?
- Beszélj a könyvelőddel: Egyeztess vele, hogy a változások közül melyek érintik téged, és hogyan tudod a legjobban kihasználni az új lehetőségeket.
- Tervezz előre: Nézd meg, hogy az új értékhatárak alapján érdemes-e átgondolnod az adózási formádat 2026-ra.
- Készülj fel: Ha VSZJA-s vagy, készülj fel arra, hogy 2026-tól csak negyedévente kell bevallást adnod.
- Számolj: Becsüld meg, hogy mennyit spórolhatsz az új szabályok szerint!